博山區(qū)人民政府

關(guān)于印發(fā)博山區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知

 博政字〔2024〕93號(hào)

 

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，開發(fā)區(qū)管委會(huì)，區(qū)政府有關(guān)部門，有關(guān)單位：

現(xiàn)將《博山區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

 

博山區(qū)人民政府

2024年12月26日

（此件公開發(fā)布）

 

博山區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

 

第一條　為加強(qiáng)對(duì)博山區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》《淄博市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投融資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的意見》（淄政字〔2020〕69號(hào)）等有關(guān)規(guī)定及精神，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱的政府投融資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目），是指政府投資和以政府投資為主的項(xiàng)目、全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項(xiàng)目、國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的項(xiàng)目、政府和社會(huì)資本合作的項(xiàng)目、其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目。

第三條　本區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第四條　區(qū)審計(jì)部門依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。

第五條　區(qū)審計(jì)部門主管建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。

發(fā)展和改革、財(cái)政、自然資源、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等有關(guān)部門和單位，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，支持配合區(qū)審計(jì)部門做好建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條　區(qū)審計(jì)部門和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，遵守回避制度。

第七條　對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對(duì)其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是審計(jì)部門的法定職責(zé)。

第八條　建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象為項(xiàng)目（法人）單位、由政府確定或項(xiàng)目（法人）單位授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位，以下統(tǒng)稱為建設(shè)單位。

區(qū)審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、招標(biāo)代理、項(xiàng)目管理和咨詢等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第九條　預(yù)算金額或招標(biāo)控制價(jià)在1000萬元以上的項(xiàng)目，建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明并與承接項(xiàng)目的單位在合同中約定將區(qū)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算最終核減或者核增的依據(jù)；約定將區(qū)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算最終核減或者核增的依據(jù)的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定的付款期限、方式及時(shí)支付工程價(jià)款，不得以區(qū)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)果未出具為由拒絕或者遲延支付應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款。

第十條　區(qū)審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)政府要求及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作安排，編制年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。

年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，確需調(diào)整的，按照原審批程序辦理。

第十一條　建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行工程告知及資料入庫辦法，投資額在1000萬元以上的項(xiàng)目（含EPC項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目及其他由國(guó)有資金承擔(dān)購(gòu)買或支出的項(xiàng)目），項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在完成項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或者備案程序五日內(nèi)告知區(qū)審計(jì)部門，在建設(shè)過程中按要求及時(shí)將項(xiàng)目信息和工程資料上傳至博山區(qū)公共投資項(xiàng)目信息庫（簡(jiǎn)稱信息庫），便于區(qū)審計(jì)部門開展跟蹤審計(jì)、結(jié)（決）算審計(jì)。區(qū)審計(jì)部門要探索建設(shè)項(xiàng)目“無紙化”審計(jì)，具體辦法由區(qū)審計(jì)部門另行制定。

第十二條　區(qū)審計(jì)部門要以重點(diǎn)項(xiàng)目必審、非重點(diǎn)項(xiàng)目抽審、行業(yè)輪審為投資審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合跟蹤審計(jì)、決算審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等統(tǒng)籌立項(xiàng)，努力實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)全覆蓋。

建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目投資額1000萬元以上（含1000萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行全面審計(jì)；對(duì)財(cái)政性資金投資1000萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，原則上不再進(jìn)行專門的投資審計(jì)，但區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)政府要求對(duì)此類項(xiàng)目審計(jì)的，可進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)其他國(guó)有資金投資1000萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，進(jìn)行抽查審計(jì)。

第十三條　區(qū)審計(jì)部門對(duì)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)政府安排的重大項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

對(duì)未實(shí)施跟蹤審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目（施工合同金額在1000萬元以上），建設(shè)單位應(yīng)在開工前及時(shí)告知區(qū)審計(jì)部門，區(qū)審計(jì)部門可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)取證及復(fù)核。

建設(shè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證之后5日內(nèi)將變更、簽證等工程資料和價(jià)款調(diào)整資料書面報(bào)區(qū)審計(jì)部門備案。因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過總預(yù)算，或者超過分項(xiàng)預(yù)（概）算的百分之五并且金額達(dá)到二十萬元以上的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前通知區(qū)審計(jì)部門，區(qū)審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目具體情況對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見證。

第十四條　建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)過程的管理工作，為結(jié)（決）算審計(jì)做好準(zhǔn)備。

加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)中影像資料管理，建設(shè)單位可在合同中約定：簽證、工程量確認(rèn)單中涉及隱蔽項(xiàng)目的內(nèi)容必須有相應(yīng)的可以反映隱蔽事項(xiàng)（如位置、尺寸等項(xiàng)目特征）的影像資料，否則結(jié)算時(shí)不予認(rèn)可。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將影像資料進(jìn)行審計(jì)備案。

加強(qiáng)重大土石方工程的審計(jì)復(fù)核見證工作，項(xiàng)目中土石方工程預(yù)算金額100萬元以上的，施工前，建設(shè)單位必須通知區(qū)審計(jì)部門到場(chǎng)對(duì)有關(guān)測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見證及復(fù)核。

加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目材料價(jià)格認(rèn)價(jià)管理，建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)中要利用各種有效方式及時(shí)對(duì)主要材料價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，合理確定材料價(jià)格，并對(duì)詢價(jià)資料進(jìn)行留存，結(jié)算審計(jì)時(shí)，作為必要資料提交區(qū)審計(jì)部門。

加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資料（含影像資料）的收集整理與歸檔，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)建設(shè)過程中形成的工程文件進(jìn)行同步收集整理，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)前期資料、與造價(jià)相關(guān)的工程資料（如測(cè)量數(shù)據(jù)、簽證資料、開工令、會(huì)議記錄、洽商記錄、索賠資料、設(shè)備材料認(rèn)價(jià)資料、監(jiān)理單位在建設(shè)過程中提交建設(shè)單位的資料等）要及時(shí)歸檔，保證資料齊全、規(guī)范。

第十五條　區(qū)審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護(hù)情況；

（九）工程造價(jià)情況；

（十）投資績(jī)效情況；

（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

第十六條　區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告本級(jí)政府重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

第十七條　被審計(jì)單位應(yīng)配合區(qū)審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，區(qū)審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向建設(shè)單位和相關(guān)單位提出意見和建議，督促整改。

第十八條　區(qū)審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)開展審計(jì)監(jiān)督工作，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策與審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收等管理活動(dòng)。

第十九條　區(qū)審計(jì)部門實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，可以通過政府購(gòu)買服務(wù)方式，聘用具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員參與審計(jì)，所需費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算。

第二十條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在工程交工驗(yàn)收或者竣工驗(yàn)收、接到施工單位遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，按合同約定期限（合同未約定期限的，按有關(guān)規(guī)定）完成結(jié)算初審，十日內(nèi)向區(qū)審計(jì)部門提請(qǐng)工程結(jié)算審計(jì)（財(cái)政部門進(jìn)行結(jié)算評(píng)審的項(xiàng)目，應(yīng)在結(jié)算評(píng)審?fù)瓿珊螅山ㄔO(shè)單位將修正后的結(jié)算初審結(jié)果，十日內(nèi)向區(qū)審計(jì)部門提請(qǐng)工程結(jié)算審計(jì)）。區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自收到完整的送審材料之日起九十日內(nèi)完成審計(jì)，因特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)依法獨(dú)立出具政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)算不實(shí)以及其他違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定等問題，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計(jì)決定，責(zé)令建設(shè)單位整改；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)等問題線索，應(yīng)依法移送有關(guān)部門處理。

第二十一條　違反本辦法規(guī)定，被審計(jì)單位不按照區(qū)審計(jì)部門的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由區(qū)審計(jì)部門依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定追究責(zé)任。

第二十二條　違反本辦法規(guī)定，建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計(jì)劃外工程的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十三條　違反本辦法規(guī)定，設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證未通知區(qū)審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)見證的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十四條　違反本辦法規(guī)定，工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位予以調(diào)整；已經(jīng)簽證多付工程款的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回。對(duì)提供虛假簽證資料或在虛假簽證資料上簽字蓋章的，移送相關(guān)部門依法追究有關(guān)單位及個(gè)人的責(zé)任。

施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

第二十五條　工程造價(jià)咨詢企業(yè)有下列行為之一的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將問題線索移交相關(guān)行政主管部門。

（一）轉(zhuǎn)包承接的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)；

（二）工程造價(jià)成果文件上使用非承擔(dān)本項(xiàng)目人員的名義和印章；

（三）同時(shí)接受招標(biāo)人和投標(biāo)人或者兩個(gè)以上投標(biāo)人對(duì)同一工程項(xiàng)目的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)；

（四）出具虛假的建設(shè)工程造價(jià)咨詢成果文件。

第二十六條　違反本辦法規(guī)定，區(qū)審計(jì)部門及其審計(jì)人員有下列行為之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）不履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的；

（二）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避并產(chǎn)生不良后果的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（五）隱瞞被審計(jì)單位違法行為的；

（六）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的行為。

第二十七條　對(duì)非國(guó)有單位代行政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目主體責(zé)任組織實(shí)施的公共建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條　本辦法未作規(guī)定的或者與現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定不一致的，執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定。

第二十九條　本辦法自2025年1月27日施行，有效期至2030年1月26日。原2020年10月13日發(fā)布的《博山區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。

第三十條　本辦法由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。